Если в ходе проведения налоговой проверки выясняется факт неуплаты крупной суммы налогов (более 2000000 рублей), сотрудники налоговой инспекции обязаны направить копии материалов проверки в правоохранительные органы, даже в случае обжалования решения в арбитражном суде. Внесение поправок в статью 90 УПК РФ (ФЗ № 383 от 29.12.2009 г.) существенно повлияло на ход арбитражного процесса в лучшую для налогоплательщика сторону. Так, установленные судебным решением обстоятельства признаются судом, гособвинителем, следователем или дознавателем без проведения дополнительных проверок.

Ранее практиковалось проведение дополнительных оперативно-розыскных мероприятий на основании изложенной в решении информации. Целью подобных действий являлся сбор дополнительных материалов, свидетельствующих об уклонении от уплаты налогов. Таким образом, даже если решение суда было вынесено в пользу налогоплательщика, уголовное дело по 199 статье УК РФ могло быть возбуждено по рассматриваемым в рамках арбитражного процесса рамках.

Правоохранительные органы могли проводить собственные оперативно-розыскные мероприятия в разрезе с решением арбитражного суда. Таким образом, сотрудники правоохранительных органов могли самостоятельно доказывать схемы уклонения от уплаты налогов, имея по сравнению с налоговыми органами больше возможностей по составлению доказательной базы. 
Теперь, в соответствии с внесенными в 90 статью УПК изменениями, сотрудники полиции обязаны ориентироваться только на решение арбитражного суда, после его вступления в силу. Иначе говоря, если суд признал расходование средств по отдельным сделкам правомерным, сотрудники правоохранительных органов будут не вправе возбуждать уголовное дело по этим же сделкам.  Тем не менее, к этому следует относиться очень серьёзно. Решение арбитражного суда не охватывает целиком правомерность финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика. Суд рассматривает лишь те сделки, которые оспаривает налоговый орган. При этом сотрудники налогового органа, проводящие мероприятия налогового контроля, не проводят полную проверку финансово-хозяйственной деятельности, а рассматривают лишь некоторые сделки налогоплательщика. Таким образом, если оспариваемые налоговым органом сделки признаются судом правомерными, сотрудники правоохранительных органов вправе осуществлять оперативно-розыскные мероприятия, касаемо других сделок налогоплательщика, и принимать по ним процессуальные решения.  Так как налоговая инспекция обязательно направляет копии материалов проверки деятельности организации в правоохранительные органы, организация становится объектом пристального внимания сотрудников полиции. Получается, что вероятность осуществления оперативно-розыскных мероприятий остается довольно высокой даже в том случае, если арбитражный процесс завершен достаточно успешно.

Получить ответы на все интересующие вопросы можно по телефону +7 (495) 255 16 91 Наши квалифицированные юристы дают консультации по защите бизнеса и ведению собственного дела.