Не секрет, что в России легальный бизнес рискует «остаться без штанов», не используя ни одной схемы, минимизирующей налоговое бремя. Даже микролазейки в законодательстве используются для этой цели. Но не все они совершенно безопасны.

Видовое деление способов оптимизации

В противном случае любая конфликтная ситуация в законодательной или налоговой сфере у такого партнера приведет к неприятности и у того, кто не удосужился его проверить.

При этом могут использоваться:

• предоставляемые законодательно льготы по налогам и преференции;
• возможности отдельных сфер финансово-хозяйственной деятельности с разделением их на отдельные юр.лица или ИП;
• специфика категорий налогоплательщиков, позволяющая построить цепочки из юр.лиц и ИП с бизнесом из разряда среднего и малого предпринимательства.

В любом случае обязательно разделение активов и операционной деятельности. Оно должно проводиться задолго до того, как налоговики обратят пристальное внимание на деятельность компании. В противном случае они все равно выявят конечный пункт получения прибыли и активы, которые можно арестовать.

Секреты успешной оптимизации

Так или иначе использование оптимизации неизбежно. На сегодняшний день предприниматели применяют десятки схем. Некоторые вполне легальны, но чаще всего малоэффективны. Другие носят сомнительный характер, но позволяют, без ухода в тень, получать вполне сносную прибыль.

Отсутствие подозрений в незаконности позволяет получить соблюдение нескольких факторов:

• грамотная налоговая политика предприятия;
• использование предоставляемых законодательно льгот и послаблений;
• опытный и проверенный персонал, а также консультанты, способные предупредить внимание налоговых органов к деятельности компании.

Фактически любой из способов оптимизации можно превратить в совершенно легальный. Необходимо всего лишь правильно его применять. Прежде всего, провести анализ предполагаемой расходной части бизнеса. Именно она уменьшит налоговую базу. При этом некоторые расходы можно вообще сбросить со счетов. К таким, например, могут относиться те, что приходятся на оплату труда сотрудников. Нет, это не призыв выдавать ее в конвертах.

Стоит просто часть таких выплат заменить теми, которые относятся к компенсационным:

• за использование личных авто персоналом;
• за аренду оборудования или недвижимости.

Непременным условием этого варианта минимизации является грамотное документальное оформление как соответствующих договоров, так и производимых выплат.

Законные варианты

К законным вариантам оптимизации можно отнести все, что использует установленные законодательством льготы и преференции. Первые позволяют легально напрямую снизить налоговое бремя, необходимо лишь всегда четко знать свои права на применение той или иной льготной налоговой ставки. Например, многие регионы предоставляют возможность использования сниженной ставки по налогу на имущество. В других областях предлагаются сниженные коэффициенты. Использование определенных категорий работников также приносит налоговое послабление.

Для использования таких вариантов оптимизации необходимо:

• регулярно отслеживать все изменения;
• оперативно подстраиваться под новые веяния.
• опытный и проверенный персонал, а также консультанты, способные предупредить внимание налоговых органов к деятельности компании.

Не соблюдая эти правила,в один прекрасный день можно оказаться у «разбитого корыта». Ведь законодательство все время меняется и дополняется. Упустив момент для перестройки бизнеса, можно завязнуть в старой, уже не выгодной схеме на длительное время и потерять все, что было наработано.

Сомнительная минимизация и ее опасности

На сегодняшний день налоговиками уже разработаны критерии быстрого выявления оптимизационных схем, раскрытие которых влечет за собой доначисление налогов и внушительные штрафы.

Дробление бизнеса

Это одна из самых распространенных и одновременно опасных схем. Бизнес распределяется на несколько юр.лиц или ИП, использующих специальные режимы налогообложения. Если не обеспечить их экономическую обособленность, разделение целей, отсутствие взаимозависимости, налоговикам удастся доказать наличие бенефициара, а еще страшнее добиться объединения бизнеса в единое целое. Это повлечет за собой грандиозное доначисление налогов. Так сеть KFC выложила почти сто миллионов по результатам налоговых проверок и анализа, а все созданные дополнительные компании были объединены в одну.

Использование управляющего – индивидуального предпринимателя

Набрал популярность вариант экономии на зарплате директора. При этом компания заключала договор с индивидуальным предпринимателем на УСН с объектом налогообложения в виде доходов. Так удавалось избежать отчислений в фонды, но не внимания налоговиков.

Необходимо не просто вынудить бывшего директора открыть ИП, но и обеспечить ему обширный послужной список на руководящих должностях. Помимо этого потребуется указать в регдокументах соответствующие ОКВЭДы. Не помешает подготовить доводы экономической обоснованности такого варианта управления. Ну и не стоит задействовать его расчетный счет для вывода денег из компании.

Контакты с фирмами-однодневками

Схема существует уже не один год. Она усложнялась, но суть ее осталась прежней. Уже третий год налоговикам в помощь разработано программное обеспечение, позволяющее автоматически выявлять цепочки из таких компаний. Заподозрив налогоплательщиков в таком виде махинаций, они проводят выездные проверки, осуществляют опрос сотрудников. Результат – доначисления и штрафы. Это, несмотря на то, что имеется разъяснение о невозможности вменения в вину налогоплательщику участия в цепочках, где однодневки находятся на более чем втором уровне.

Обнал прибыли компании через подконтрольного ИП

Это один из вариантов использования цепочки компаний. При этом используются не только возможности спецрежимов на отдельных лицах, но и упрощенный вывод прибыли для индивидуальных предпринимателей. Нередко при таком обнале на ИП, совершенно «забывают» про необходимость оплаты налогов и сборов.

Зарплаты в конвертиках

Схема родилась вместе со свободным бизнесом в России. Сейчас крайне трудно найти компанию, которая бы совершенно не проводила такие выплаты официально. Чаще всего практикуется разделение, часть выдается «серым» налом. Искоренить этот вариант оптимизации налоговикам удастся не скоро, поскольку четких механизмов их выявления не существует.

Самозанятые граждане

Понятие самозанятости вошло в обиход год назад. Предприниматели тутже расценили этот вид налогообложения, как возможность уйти от зарплатных налогов. К сожалению, налоговики сразу же научились распознавать такие махинации и ввели ряд ограничений.

Какой бы вариант минимизации не был выбран, необходимо проанализировать предполагаемые риски, оценить их вероятность. Следует учитывать, что на данный момент все новые изменения нацелены не столько на укрупнение налоговых ставок, сколько на увеличение собираемости налогов и выявление нарушений в этой области.