Ваша компания – банкрот? А не вы ли виноваты в таком ее состоянии? Мошенничество или злоупотребления со стороны руководства, которые могли привести к процедуре, чреваты субсидиарной ответственностью.

Только за 2019 год ФНС и конкурсные управляющие инициировали порядка пяти тысяч споров к аффилированным и контролирующим должника лицам. Удачно оспорено почти две тысячи сделок по полному или частичному удовлетворению требований. За период с 2017 по 2019 год бюджет пополнился более чем на 10 млрд. рублей за счет таких разбирательств.

Субсидиарная ответственность: как угодить под подозрение?

Большинство учредителей по старинке считает, что ответственны по рискам своей компании только в пределах вклада в уставный капитал. Однако благодаря статье 61 ФЗ № 127 они зря спят спокойно.

В первую очередь под субсидиарную ответственность могут попасть:

В противном случае любая конфликтная ситуация в законодательной или налоговой сфере у такого партнера приведет к неприятности и у того, кто не удосужился его проверить.

Универсальной методички по контролю не существует, но налоговики рекомендуют:

• руководители – директора, управляющие, даже главные бухгалтера;
• учредители – физ.лица или другие юр.лица;
• учредители, совмещающие директорство.

Инициируют привлечение чаще всего конкурсные управляющие, реже - представители ФНС. Именно поэтому реальные взыскания крайне малы. Фактически оспаривание сделки начинается в момент, когда взыскать уже нечего.

Судебная практика

Тысячи дел по привлечению к субсидиарной ответственности на данный момент находятся в работе. Судя по статистике, примерно половина из них завершится взысканиями. Процессы могут быть достаточно длительными. Так дело № А32-54256/2009 завершилось только в прошлом году постановлением АС Краснодарского края. Были привлечены владельцы бизнеса, а их вина - полностью доказана. Имея в планах банкротство компании, они вывели имущество компании на аффилированных лиц. В результате ареста счетов и имущества бизнесменов удалось удовлетворить претензии на 813 млн. руб.

Спор по делу № А12-41074/2016 инициировали налоговики. Рассматривать его пришлось в судах трех инстанций, в результате чего были установлены личности конечных бенефициаров, осуществивших вывод более чем миллиарда рублей на фирмы-однодневки. В итоге ФНС получила всю сумму задолженности перед бюджетом за счет ареста и реализации активов должника.

По делу А41-592/2018, которое велось с весны 2018 года по 2019 год и вовсе установили, что выведение средств производилось на кипрскую компанию. Решением суда бюджет пополнился на 600 млн.

Критерии определения подконтрольности от ВС

Благодаря обширной судебной практике подобного рода ВС уже разработал стратегию выявления подконтрольности:

• анализ наличия объективных экономических причин для оспариваемых операций;
• противоречий в действиях по отношению к интересам должника в пользу предполагаемых бенефициаров с увеличением активов последних;
• установление согласованности в действиях подконтрольного субъекта, аффилированных лиц и бенефициара.

Увеличение количества подобных дел позволяет отточить основные алгоритмы, что обеспечит быстрые результаты при установлении субсидиарной ответственности.