Пресловутая проверка контрагентов уже становится своеобразным «пугалом» для предпринимателей. У налоговиков легко стать виноватым не только за свои деяния, но и за провинности и шалости партнеров, даже если вас связывает всего одна накладная или пара актов выполненных работ.

Должная осмотрительность: несколько шагов по проверке контрагента

Проверка контрагентов – одна из процедур понятия «должной осмотрительности», впервые введенного ПП ВАС РФ еще в 2006 году. На сегодняшний день это целый комплекс мероприятий, позволяющих удостовериться в благонадежности тех компаний, с которыми предстоит работать и заключать договора. Подозрительные должны быть отсеяны еще до начала сотрудничества.

В противном случае любая конфликтная ситуация в законодательной или налоговой сфере у такого партнера приведет к неприятности и у того, кто не удосужился его проверить.

Универсальной методички по контролю не существует, но налоговики рекомендуют:

• обязательно запросить и изучить всю регистрационную документацию;
• проштудировать полномочия представителя новоявленного партнера на предмет законодательного соответствия;
• провести оценку реальности предлагаемых договорных условий и налоговых рисков;
• запросить общедоступную информацию по организации из налоговых и судебных органов, от службы судебных приставов.

Только после анализа всей поступившей информации можно принимать решение о сотрудничестве. Стоит создать документацию, подтверждающую результаты проведенной проверки, но и в этом случае у налоговиков могут возникнуть совершенно неожиданные вопросы.

Вопросы на засыпку

В какой момент нагрянет неприятность в виде претензий налоговиков в случае с требованием проведения мероприятий по должной осмотрительности, предугадать невозможно. Поэтому стоит обеспечить сбор и хранение доказательств. Особое внимание следует уделить тем контрагентам, по которым сделку можно считать крупной или тем, что только начали свой предпринимательский путь. Не лишним будет создание своеобразной истории знакомства с партнером, в курсе которой будут сотрудники. Они вполне могут стать свидетелями при обращении налоговиков с претензиями. Среди вопросов может быть следующее:

• как и почему вы обратили внимание именно на этого контрагента. В данном случае стоит предоставить ссылки на сайты или рекламные буклеты, объявления из газеты или коммерческие предложения, попавшие к вам при зарождении отношений;
• где и при каких обстоятельствах произошла первая официальная встреча, разговор или переписка;
• обоснован ли выбор именно этого контрагента среди прочих предложений;
• каким образом проводилось обсуждение договорных условий.

Только после выяснения таких обстоятельств будет поднят вопрос о проверке и должной осмотрительности, которые тоже должны быть задокументированы.