Системы контроля в сфере отслеживания недобросовестных налогоплательщиков совершенствуются год от года. Их автоматизированный вариант в отношении НДСников был введен в 2013 году. Он анализирует поступающие по каждой конкретной компании счета – фактуры, декларации, а также собирает общую информацию по крупным и значимым сделкам.

Так при сопоставлении данных выявляются разрывы и факты неправомерного возмещения сумм. Но сейчас появилась возможность с помощью системы сортировать компании на группы рисков и некоторым из них уделять после этого особое внимание.

Факторы, определяющие отнесение к группе риска

Ориентируясь ранее исключительно на задекларированную информацию, система часто наводила налоговиков на ложный след. Несмотря на то, что при любой проверке всегда найдется к чему придраться, в большинстве случаев находки не были значимыми.

После обновления ПО обеспечивает выявление подозрительных фирм, которые по многим признакам подпадают под категорию фиктивных. При этом ранжируют их по степени налогового риска:

• красный сектор. Анализируется наличие активов для осуществления деятельности, финансовые показатели, объемы исполненных налоговых обязательств;
• в желтый сектор отошли компании, которые показывают не все признаки фиктивности. Они не могут быть реабилитированы, поскольку такие все-таки имеются;
• зеленый сектор. Это компании безопасной группы по аналогии с сигналами светофора. Их деятельность основана на подтвержденных активах, имеются положительные финансовые результаты, исполняются налоговые обязательства в достаточных объемах.

Налоговиками выделено более 80 критериев, позволяющих «окрасить» статус фирмы в тот или иной цвет.

Опасности «окрашивания»

Распределив компании по группам, налоговики могут:

• точно определиться с объемами контролирующих мероприятий. Полному комплексу будут подвергаться те, кто заявил о возмещении и относится к красной категории. Таким образом будет предотвращен случай, когда выясняется неправомочность получения средств из бюджета при неплатежеспособности фирмы;
• выявить все расхождения в декларациях с учетом информации от контрагентов компании. Причем нередко встречаются просто технические ошибки, а в действиях налогоплательщика отсутствует признак недобросовестности. Опять же особого внимания удостоятся недочеты в отчетности фирм красного сектора;
• установить цепочку взаимных связей между всеми контрагентами, выделяя фиктивных и потенциальных выгодоприобретателей.

Таким образом минимизируются трудозатраты в контролирующей сфере, а налогоплательщиков не мучают проверками без причины. Компании из зеленого сектора и вовсе могут проверяться только в соответствии с планом. Несмотря на все вышесказанное, даже тем, кто относится к «безопасной» категории, не стоит расслабляться. Для пристального внимания налоговиков будет достаточно обнаружить среди контрагентов фирмы тех, кто относится к красному или желтому сектору. Ярлык выгодоприобретателя повесят сразу, как только установят, что возмещение проводится по НДС, поступившему от них. Таким образом компаниям придется еще более тщательней отбирать партнеров.