Подзанять денег в безвыходных финансовых ситуациях пытаются не только физические лица, но и предприниматели. Последние оформляют заем средств как в банковских организациях, так и у собственных учредителей, индивидуальных предпринимателей, в других компаниях. Полученные таким образов финансы идут в долговременные проекты либо для покрытия краткосрочных нужд. Нужно ли платить налоги заимодавцам и заемщикам в случае расчетов по таким операциям? Как смотрит на это налоговая?

Сомнения налоговиков

В первую очередь при попадании в зону внимания налоговиков факта займа у учредителя или физлица, они усомнятся в статусе такого получения денежных средств. Ни одно кредитное учреждение не предложит:

• срок кредитования на несколько десятков лет;
• отсутствие процентов, их ничтожный размер и выплату после даты срока займа;
• безусловное продление сроков погашения, отсутствие дат промежуточных гашений.

Договор займа у учредителя, физлица, индивидуального предпринимателя как раз и может предусматривать такие льготные условия. Поэтому налоговики и могут заподозрить:

• сокрытие таким образом учредительских инвестиций долговременного характера, которые, по сути, должны бы были вноситься в уставный капитал;
• попытку уменьшить налог на прибыль за счет включения в расходы уплаты процентов по займу./li>

Отдельно стоит выделить подозрения в искусственном создании кассовых разрывов и закрытие их с помощью заемных средств.

Как не попасть в поле зрения налоговиков с займом и какие налоги платить?

Для того, чтобы не вызывать подозрений, стоит привести условия своих займов к следующим:

• они должны соответствовать рыночным кредитным и заемным продуктам, а это значит, что предлагаются адекватные сроки и процентные ставки;
• в договоре необходимо скрупулезно прописать все этапы погашения, а в дальнейшем неукоснительно их исполнять;
• любые форс-мажоры сопровождаются задокументированной перепиской;
• при нарушениях договорных обязательств виновник выплачивает штрафы и пени.

Фактически поведение заимодавца должно соответствовать тому, что свойственно кредитному банковскому учреждение, а заемщику следует подготовить обоснование необходимости заемных средств. Только в этом случае у налоговиков не будет повода придраться.

Сумма полученных/выданных заемных средств не может облагаться ни налогом на прибыль, ни налогом на доходы физических лиц. По последнему налогу существует разъяснение в письме Минфина № 03-04-05/51963. Займ не рассматривается как доход ни на стороне заемщика при его получении, ни на стороне заимодавца при его возврате. Однако суммы, превышающие размер займа, таковыми признаются, как и уплачиваемые заимодавцу проценты. Следовательно, по ним требуется уплатить налог на прибыль или НДФЛ в зависимости от статуса получающей их стороны.