Минимизация налогов – обязательное мероприятие, которое в той или иной степени проводится на любом бизнес-предприятии. Однако не стоит этим увлекаться, большинство схем легко распознаются налоговиками, что ведет не только к штрафам, но и к доначислению налогов. Последнее время все больше предприниматели увлекаются дроблением бизнеса. Как не попасться налоговикам и на что обратить при этом внимание?

Как налоговики выявляют незаконное дробление бизнеса?

Дробление бизнеса, как средство оптимизации налогообложения, - не секрет для налоговиков. Не стоит думать, что не существует механизмов, позволяющих выявить признаки такой схемы.

• Как правило, в схеме участвуют юр.лица или индивидуальные предприниматели, использующие специальные режимы. К таковым относятся ЕНВД, УСН, патенты. Благодаря такой разбивке удается подобрать идеальный режим под определенный вид деятельности и, кроме того, избежать применения ОСНО, где бремя налогообложения особенно тяготит.
• Деятельность такой группы может расширяться, но при этом налоговые обязательства либо уменьшились, либо не изменились. То есть экономически каждый из предполагаемых участников находится в выигрышном положении.
• Каждый участник такой схемы либо должностные лица этих компаний могут быть признаны выгодоприобретателями по каждому из юр.лиц или ИП даже при таком дроблении.
• Деятельность каждой компании внутри схемы аналогична. Так или иначе, у участников одинаковые или родственные ОКВЭД.
• Перед созданием схемы компании наращивают производственные мощности либо производят найм дополнительного персонала.
• При анализе деятельности внутри схемы всегда просматриваются связи между участниками. Нередко они оплачивают расходы друг друга либо и вовсе регулярно занимают средства внутри группы.
• Возможно установление и косвенных связей, например, родственных. Нередко учредитель одной из компаний также участвует в схеме как индивидуальный предприниматель.
• Персонал внутри схемы может заниматься делами сразу всех участников. При этом трудовые договора могут оформляться без смены должностных обязанностей.
• Основные компании, участвующие в схеме, могут иметь основные средства и полный штат сотрудников, а вот в подконтрольных всего этого может не быть вовсе. Между тем деятельность идет полным ходом, и фиксируются внушительные обороты.
• Компании-дробленки могут использовать общие интернет-ресурсы, электронные почтовые адреса, корпоративную символику. Они могут арендовать помещения в одном и том же месте, обслуживаться в одних и тех же банках.
• Анализ деятельности предприятий может выявить общих партнеров как для отдельных участников, так и для всей группы.
• Фактическое управление каждым отдельным предприятием и всей схемой в целом осуществляется одним физическим лицом.
• Бухгалтерский и кадровый учет, юридическое сопровождение может осуществляться одними и теми же лицами. Вакансии всех участников размещаются централизовано, а рассмотрение кандидатур проводится сразу на все места в разных компаниях.
• Значения, позволяющие использовать специальные режимы налогообложения, поддерживаются в рамках пограничных. При их превышении участники потеряют право на применение ЕНВД, УСН или патента, что сделает схему не выгодной.
• После осуществления дробления рентабельность отдельных участников и получаемая прибыль снижаются.
• Договорные обязательства с партнерами внутри схемы распределяются в соответствии с применяемым режимом налогообложения.

Каждый из вышеуказанных пунктов может свидетельствовать о дроблении, а сразу несколько не оставят сомнений в этом.