Схемы оптимизации налогообложения придумываются не первый год. Одной из них является прием на работу людей, открывших собственное дело в качестве индивидуальных предпринимателей. С введением налога на самозанятых появилась дополнительная лазейка, но так ли уж заманчива она? Какие подводные камни и опасности могут за ней стоять.

Суть налога на самозанятых

Сам налог призван сделать для самозанятых граждан выход из теневой сферы более привлекательным. Причем начал он действовать пока только в качестве эксперимента в нескольких регионах.

При этом фрилансерам разного рода предлагается уплачивать:

• налог с дохода в размере 4% при ведении дел исключительно с физлицами либо такими же самозанятыми гражданами;
• налог 6% при работе с индивидуальными предпринимателями и юрлицами.

Пока неизвестно насколько массово самозанятые начнут вливаться в официальный бизнес, но достаточно много их зарегистрировалось уже в специальном приложении, через которое предлагается отчитываться по налогу.

Преимущества использования самозанятых

С введением такого налогообложения сразу же начала входить в обиход и схема оптимизации для компаний-работодателей. Предлагается уволить своих сотрудников и заключить с ними договора как с самозанятыми гражданами. При этом в выигрыше обе стороны:

• НДФЛ для работника уменьшается с 13% до 6%, которые уплачиваются при налогообложении самозанятых;
• компания больше не должна платить в фонды, так как не имеет работников;
• организации могут принять выплаты по договорам с самозанятыми в расходы.

Помимо этого работодатель избавлен о заботе по организации рабочих мест, по выплате больничных и пособий, включая те, что положены при увольнении, не обязан он таким работникам ничего и по ежегодным отпускам. Договор может быть составлен на любую сумму без учета минимального размера оплаты труда и средних зарплат по сферам деятельности в регионе. Работник же может расторгнуть отношения в любой момент без предупреждения за пару недель до этого.

Опасности схемы оптимизации

Прежде, чем выбрать такой способ оптимизации, следует помнить, что налоговики в курсе подобных хитростей. Они легко могут проверить взаимоотношения компании и самозанятого, после чего переквалифицировать их из гражданско-правовых в трудовые.

1. Работник, хоть и сменил статус на самозанятого, все еще сидит в офисе компании, продолжает трудиться на старом рабочем месте.
2. С момента его формального увольнения из компании, с которой он теперь сотрудничает в статусе самозанятого, прошло менее двух лет.
3. Все бывшие работники компании вдруг оказались самозанятыми, и все договора у них заключены только с ней.

Все три вышеуказанных случая вызовут у налоговиков стойкую уверенность в том, что используется полулегальная схема оптимизации. После чего может последовать переквалификация со всеми вытекающими отсюда последствиями. Тем более, что прецеденты имеются, по крайней мере, по старой схеме с использованием ИП. Например, еще в 2016 году АС ВСО рассматривалось дело Ф02-5659/16, по результатам которого суд принял сторону налоговиков.