Многим компаниям с начала года уже пришлось давать ряд пояснений на запросы налоговиков. У кого-то зарплата работников не соответствует средним по отрасли и объемам оборотов, кто-то заплатил странно мало налогов. При этом стандартные отписки уже не так действенны, как в прошлом году, а в некоторых случаях могут стать предпосылкой для проверки.

Налоговики на выезде: основание для выявления подозрительных налогоплательщиков

Налоговиками проведена огромная работа в последние годы. В результате была полностью изменена концепция по контролю над действиями налогоплательщиков. Теперь осуществляется полный анализ деятельности финансово-хозяйственного характера для выявления критериев риска.

В поиске причин для проверок выездного характера налоговики руководствуются приказом № ММ-3-06/333@. На основании этого документа выстроена вся концепция отбора оснований для их проведения.

Самостоятельный тест на наличие рисков

Руководствоваться показателями концепции налоговики советуют и предпринимателям. Так можно произвести самостоятельную оценку рисков попадания в зону внимания налоговиков для своего бизнеса.

Риск № 1. Несоответствие налоговой нагрузки среднему уровню в соответствии с отраслью и ВЭД. При этом необходимо проверить контрольные соотношения налогов и выручки. Данные необходимо брать из официальной отчетности статданных.

Риск № 2. Неоднократное закрытие годовых периодов с убытком. Любой бизнес должен приносить хоть минимальный доход. В противном случае в деятельности нет смысла. Работа предприятия с такими итогами не один год наводит налоговиков на сокрытие доходов.

Риск № 3. Подозрительно велика доля НДСных вычетов. Нормальным считается показатель до 89% от сумм начисленных налогов по итогам за год. Конечно же, причиной могут быть большие расходы, но в этом случае все равно следует ожидать проверки.

Риск № 4. Несоответственно высокий рост расходов при малой доходной части.

Риск № 5. Среднемесячная зарплата сотрудников не соответствует показателям по региону и ВЭД. При этом даже если налоговики получат формальную отписку, например, о практикуемом неполном рабочем дне, проверка все равно может быть проведена.

Риск № 6. Приближенные к критическим показатели, позволяющие применять спецрежимы по налогообложению.

Риск № 7. Равные величины расходов и доходов по результатам года. Такой критерий используется по отношению к ИП.

Риск № 8. Компания – одно из звеньев в цепочке перепродаж. При этом достаточно тяжело просматривается экономическая цель предприятия.

Риск № 9. Отсутствие ответов на запросы налоговиков.

Риск № 10. Неоднократная смена налогового органа процедурой снятия и постановки на учет.

Риск № 11. Пониженные показатели рентабельности, отличающиеся минимум на 10 пунктов от средних по рынку.

Риск № 12. Бизнес ведется с заметно высокими показателями налоговых рисков.

В последнем случае учитываются все моменты, когда компания вступает в деловые связи с ненадежными партнерами.

Если найдено одно или два соответствия компании указанным показателям, то возможно удастся избежать внимания налоговиков и отделаться ответами на запросы. При большем числе совпадений следует готовиться к проверке.