Предъявляя обвинения в связи с однодневкой, налоговики опираются на то, что компания провела сделку с сомнительным партнером, ведущим деятельность лишь на бумаге. В этом случае необходимо доказать обратное: предъявить не только документальный оборот, но и фактический. Не лишним будет и наличие сделок у контрагента с прочими партнерами.

Мы опять же вернулись к доказательству реальности сделки, только на этот раз и со стороны контрагента необходимо будет предоставить подтверждающие письменные свидетельства действительного движения ТМЦ.

У контрагента могут иметься и прочие бизнес-партнеры, а, следовательно, одновременно с исследуемой сделкой ведутся закупки, продажи, производятся расчеты по текущим хозяйственным расходам. Все это станет свидетельством того, что компания действительно существует не только на бумаге, а реально живет и работает.

Доказательством отсутствия сомнительности в деятельности контрагента может стать наличие среди ее партнеров клиентов, заслуживающих доверия. Это могут быть компании с частичным или полным государственным участием, медицинские и банковские учреждения.

Их достаточно сложно заподозрить в участии в серых схемах, поэтому и проверяемая компания получит шанс на подтверждение благонадежности своей сделки.

Кроме того, контрагент может принимать участие в гос.торгах, а это гарантия официального ведения деятельности и даже наличия необходимых ресурсов для проведения сделок. Ведь для участия в подобной деятельности требуется полное соответствие установленным условиям в составе заказа.

Опровергнув обвинение о фиктивной деятельности контрагента, проверяемая организация одновременно докажет не только реальность своей сделки, но и отсутствие сомнительности в отношении репутации контрагента. Тем самым с него будет снят статус однодневки в процессе конкретной проверки и требования по доначислению налогов также аннулируются.

В следующей публикации мы разберемся, является ли участие контрагента в саморегулируемой организации гарантией его благонадежности, в чем необходимо убедиться при вступлении в партнерские отношения с такой организацией, чтобы избежать претензий налоговиков на корню.