Должная осмотрительность или как не ответить за сомнительную деятельность других.

Перед проведением сделки в обязательном порядке должна проводиться проверка благонадежности партнера. На сегодняшний день не стоит подходить к этому формально.

Следует убедиться в следующем:

- компания уплачивает налоги и сдает отчетную документацию;

- у нее имеются основные средства, имущество, персонал в достаточном количестве для исполнения сделки;

- регистрация юр.лица проведена не на адрес массовой регистрации;

- руководство и учредители не являются таковыми во множестве других компаний.

Но даже осуществление всех необходимых действий не ограждает от претензий налоговиков, поскольку проверка осуществляется даже в отношении контрагентов второго или третьего звена.

То есть, например, поставщика вашего поставщика. В этом случае вполне подойдет довод о том, что компания не может отвечать за деятельность прочих предпринимателей, наличие у них собственных ресурсов для проведения сделки. Ведь зачастую посредники могут обходиться без них в своей деятельности, являясь всего лишь звеном в цепочке по транспортировке ТМЦ к конечному потребителю. Для доказательства своей непричастности достаточно собрать подтверждение реальности проведенной сделки, действительной транспортировки и движения ТМЦ.

Для этого подойдут документы, свидетельствующие о передаче товара от транспортно-экспедиционных компаний, письменные показания работников самой проверяемой компании, регистры бухучета.При наличии всех необходимых доказательств судебные органы, как правило, принимают решение в пользу налогоплательщика и отменяют доначисления, проведенные налоговиками. 

Также усиливает позицию, а также снижает риски, полученное от юридической компании заключения о благонадежности контрагента. Обычно юридическая компания проверяет контрагента по тем же признакам, что и ИФНС и не пропускает сомнительные компании. 

Но бывает, что и эти доводы не помогают доказать невиновность. В этом случае необходимо будет предоставить свидетельства, подтверждающие деятельность не только в отношении себя самого, но и своих контрагентов. Об этом поговорим в следующей публикации.