По статистике налоговиков практически каждая вторая компания из сферы малого и среднего бизнеса сталкивались с претензиями органов по поводу подозрения в связях с так называемыми фирмами-однодневками. При этом в такую ситуацию нередко попадает бизнес, который на самом деле не имел к серым схемам никакого отношения, но не проявил должную осмотрительность при выборе контрагента еще на стадии подготовки к сделке. Данной статьей мы начинаем цикл публикаций, который поможет предпринимателям доказать свою «деловую чистоту» в суде.
На первом этапе налоговыми органами проводится камеральная проверка, а далее возможна и выездная. При этом главным руководством проверяющих сотрудников является приказ ФНС № ММ-3-06/333@. 
На сегодняшний день уже имеется устоявшаяся судебная практика по защите от подобных обвинений.

Итак, довод 1. Предоставить доказательства реальности проведенной сделки

- предоставить подтверждение реального движения товарно-материальных ценностей. Это могут быть не только первичные документы, свидетельствующие их передачу партнерам или независимым покупателям, но и внутренняя документация, где регистрируются все движения по товару или материалам;
- собрать свидетельские показания работников. Письменное подтверждение движения предмета сделки могут дать сотрудники, непосредственно участвовавшие в его движении. Кроме того, можно заручиться поддержкой водителей и экспедиторов транспортной компании, занимавшейся его перевозкой. Если имеется переписка с контрагентом, ее тоже можно предоставить суду.Немалое внимание следует уделить оформлению первичной документации на всех этапах проведения сделки. В пользу проверяющих вполне могут сыграть неточности, противоречия и допущенные ошибки. Отсутствие дат в накладных или подписание документов неустановленным лицом будет свидетельствовать против компании. А несоответствия записей книги покупок и продаж первичке или бухрегистрам вызовет не просто подозрение, а уверенность в противоправных действиях.