Юридическая компания «Закон и Налоги» обращает внимание своих Клиентов на Письмо Министерства финансов Российской Федерации № АС-4-2/17710 

Данное письмо обязывает налоговые органы предоставлять информацию по запросам налогоплательщиков в рамках проявления должной осмотрительности, но не вся информация может быть предоставлена. Налоговые органы при запросе налогоплательщика предоставляют сведения, содержащиеся в Едином государственном реестре налогоплательщиков (ЕГРЮЛ).

Налоговые органы не должны осуществлять проверку деятельности компании, проверку руководителя организации, или проверять добросовестность контрагента, не должны предоставлять информацию об исполнении контрагентами налогоплательщиков обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, или о нарушениях ими законодательства о налогах и сборах.

При проверке добросовестности контрагента, проверке деятельности компании, проверке руководителя организации налогоплательщику рекомендуется: 
заказать выписку ЕГРЮЛ; исследовать среди прочих следующие признаки: отсутствие документального подтверждения полномочий руководителя компании-контрагента (его представителя), копий документа, удостоверяющего его личность, отсутствие информации о фактическом месте нахождения контрагента, производственных и (или) торговых площадей, отсутствие информации о государственной регистрации контрагента в ЕГРЮЛ, отсутствие очевидных свидетельств возможности реального выполнения контрагентом условий договора, а также наличие обоснованных сомнений в возможности реального выполнения контрагентом условий договора с учетом времени, необходимого на доставку или производство товара, выполнение работ или оказание услуг, наличие адреса, указанных при государственной регистрации в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами (так называемые адреса "массовой" регистрации, характерные, как правило, для не добросовестных контрагентов), а также наименования юридических лиц, в состав исполнительных органов которых входят дисквалифицированные лица.

В данном письме отмечается, что Налоговый орган не контролирует содержащиеся в представленных документах сведения, в связи с чем наличие выписки из ЕГРЮЛ в отношении какого-либо контрагента подтверждает только факт его государственной регистрации и не исключает факт его создания не в целях осуществления реальной предпринимательской деятельности. Следовательно, наша юридическая компания рекомендует проводить полную проверку добросовестности контрагента и проверку деятельности компании.

ФНС России обращает внимание, что непроявление должной осмотрительности в выборе контрагентов в первую очередь влечет риски для финансово-хозяйственной деятельности самой организации, которая в соответствии с гражданским законодательством осуществляет свою предпринимательскую деятельность самостоятельно и на свой риск. Такие риски могут выражаться, в частности, в непоставке или несвоевременной поставке товаров, поставке некачественных товаров, неоплате за отгруженные товары, невозможности предъявления претензий к контрагентам и последующего взыскания с них понесенных потерь и пр.

Предлагаем вам учитывать данную информацию в работе и производить должную проверку добросовестности контрагента, проверку деятельности компании и проверку руководителя организации и не ограничиваться только заказом выписки из ЕГРЮЛ.