Самые актуальные налоговые темы 2014-2015 годов

Сегодняшняя наша публикация посвящена одной из самых актуальных тем - избежание налоговых рисков. Надеемся, что эта информация будет для вас очень полезной, и вы найдете для себя много полезного.

Примеры минимизации налоговых рисков

Под налоговым риском принято понимать опасность для субъекта налоговых правоотношений (налогоплательщика или государства) понести финансовые или иные потери, связанные с процессом налогообложения.

Это может произойти по причине ряда негативных ситуаций для данного субъекта, о которых он не предполагал, т.к. полагался на законные действующие нормы права, и на основании которых принимал решения.

Налоговым рискам могут подвергаться не только налогоплательщики, но и государство. Так, для налогоплательщика налоговый риск может повлечь потерю финансов и имущества, то для государства налоговый риск грозит обернуться снижением поступления налогов.

Налоговая подушка безопасности

Иначе это называется – управление налоговыми переплатами. К примеру, у налогоплательщика имеется неуплата или неполная уплата сумм налога. Это приводит к его задолженности перед соответствующим бюджетом. Однако, налогоплательщик может воспользоваться «налоговой подушкой безопасности».

Изменение налогового законодательства 2015 года

В 2014 году Государственная дума ЗС РФ приняла 487 различных поправок и дополнений закону. Произошли тематические налоговые изменения. Так, отмечается улучшение взаимодействия организаций–налогоплательщиков с налоговыми органами. Стала возможна обратная связь (появились электронные квитанции и налоговые декларации). Стал возможен контроль над иностранными налогоплательщиками и взаимозависимыми лицами. Одним из «ноу-хау» стал личный кабинет налогоплательщика. Стал возможен налоговый мониторинг.

Усиление контроля за иностранным элементом

В 2011 году был принят Федеральный закон № 376-ФЗ о контролируемых иностранных компаниях, так называемый антиоффшорный закон. proverka kontragenta Он направлен на выполнение стандартов РАТЕ об обеспечении прозрачности информации о бенефициарных владельцах (бенефициарный владелец – это лицо или несколько лиц, которые прямо или косвенно владеют какой-либо компанией и оказывают влияние на принятие решений). Также закон направлен на борьбу с отмыванием денег, декларирование дохода КИК, и уплаты им налогов.

Усиление налоговой нагрузки Страховые взносы

Согласно нововведениям, сумма страховых взносов будет определяться в рублях и копейках. Об этом гласит Федеральный закон от 01. 12.2014 № 406-ФЗ, ч. 7 ст. 15.

Усиление налоговой нагрузки. Экологически и торговый сборы

taxes Согласно Федеральному закону от 29.12.2014 № 458-ФЗ, предусмотрен экологический сбор, уплачиваемый производителями, импортерами товаров, подлежащих утилизации после утраты потребительских свойств.

С 1 января 2015 года начал взиматься торговый сбор в городах, имеющих статус федерального значения. Таких городов три - Москва, Санкт-Петербург и Севастополь. В других муниципальных образованиях торговый сбор может быть введен только после принятия специального федерального закона (Федеральный закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ).

Усиление налоговой нагрузки: прямое и косвенное

Налоги бывают прямые и косвенные. К прямым налогам относятся подоходный налог с физических лиц (налог на личные доходы). Основную часть налоговых выплат предприятия составляет налог на прибыль.

Помимо прямых налогов существуют налоги косвенные: на товары и услуги, таможенные пошлины, сборы, акцизы, налог с продаж и налог на добавленную стоимость, на наследство, на сделки с недвижимостью и ценными бумагами, и прочее. Произошло изменение порядка налогообложения иностранных граждан, работающих по найму (патентная система). Это прописано в Федеральных законах от 24.11.2014 № М 357-Ф3 и № 368- ФЗ.

Позитивные изменения

Вместе с тем наметился ряд позитивных изменений. Так, на основании Федерального закона от 24.11.2014 № З66-Ф3, отменена обязанность восстановления НДС по товарам (работам, услугам), используемым для осуществления операций, облагаемых по «нулевой ставке».

Углубленная камеральная налоговая проверка налоговой отчетности по НДС.

До недавнего времени термин «камеральная налоговая проверка» употреблялся в специальных методичках и письмах для «внутреннего» пользования. Камеральная проверка – это проверка как соблюдается закон о налогах и сборах на основе налоговой декларации и документов, которые налогоплательщик сдает самостоятельно в налоговую инспекцию, а также тех документов, которые уже имеются у налогового органа.

Советы предпринимателю-налогоплательщику. Как противостоять необоснованным налоговым доначислениям

- Формирование досье сделки. Существует огромное количество разновидностей сделок. Так сделки бывают многосторонние и односторонние, с указанием срок и бессрочные, реальные и консенсуальные (когда с момента их достижения между сторонами появляются гражданские права и обязанности), условные и безусловные сделки, письменные или устные. Какими бы сделки не были по форме, в обязательном порядке формируйте досье сделки, подкрепляя его документально. Это могут быть различные формы договоров, объяснительные, письма, расписки и прочее.

- Проявление должной предусмотрительности при выборе контрагента (это одна из сторон сделки в гражданско-правовых отношениях). Запрашивайте у контрагента копии свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, проверяйте факт занесения сведений о контрагенте в ЕГРЮЛ (Едином государственном реестре юридических лиц).

Также запрашивайте у контрагента доверенность о полномочиях лица, подписывающего документы по сделке. Не забывайте, что все данные по контрагентам можно проверить в реестре дисквалифицированных лиц. Также данные о контрагенте можно узнать из официальных источников информации, характеризующих его деятельность. Такими источниками могут стать (сайт ФНС РФ, сайт предприятия или фирмы). (Письмо Минфина России от 10 апреля 2009 № 03-02-07/1-177).

Не забывайте, что одним из доказательств реальности сделки могут быть независимые свидетели. (Постановление Президиума ВАС РФ от 25 мая 2010 № 15658/О 9)