В России с нового года в силу вступили ряд изменений в Налоговый кодекс, о которых уже говорилось раньше как на нашем сайте, так и в других популярных СМИ. Остается только объединить все вышесказанное в единое целое и подвести итог. С 2015-го года в стране не только завершился налоговый маневр, но и оказались изменены формы и методы контроля со стороны налоговой службы.

Налоговый рай закончился 
Из всех новшеств 2015-го года в первую очередь необходимо отметить внимание государства к практике офшоризации, когда российскими компаниями практикуется создание иностранных холдингов, контролирующих деятельность активов, и зарегистрированных на территории стран с низким уровнем налогов.

Ранее основной причиной подобного поведения являлось желание защитить бизнес от действий рейдеров, в то время как вопросы ухода от налогов являлись второстепенной задачей. Последние изменения сделают подобную методику владения компаниями затратной. Теперь владелец должен будет вести учет прибыли по каждой из иностранных компаний, и платить с нее налог на территории России, при этом фактическое ее распределение не имеет никакого значения. При этом законодательно налогообложение вводится не только для холдинговых структур, имеющих законную регистрацию, но и всевозможных схем, предусматривающих задействование посредников.

Эксперты отмечают, что реализация закона о контроле иностранных компаний приведет к существенному росту налогового бремени. В результате владельцам иностранных активов придется либо отказаться от их использования, либо провести существенное изменение структуры. Соответственно на это придется серьезно потратиться материально. Отметим, что Россия не является новатором подобного законодательства, и она с успехом применяется в Соединенных Штатах и ряде других развитых государств мира. Чаще всего подобные законы являются одним из элементов комплекса мер по борьбе с уходом от налогов.

Аналогичную роль выполняет и российский закон, призванный ликвидировать возможности вывода активов из-под действия отечественного налогового кодекса. В результате в арсенале Налоговой службы появился серьезный инструмент по борьбе с уклонением от уплаты налогов, а с другой стороны отечественное налоговое законодательство получило дополнительную унификацию с правилами, принятыми на территории Европы и стран Запада.

Налоговая проверка для крупного бизнеса в онлайн режиме
Направлены новые изменения и на повышение привлекательности российской экономики для инвесторов. В частности за счет сокращения объема издержек, связанных с прохождением административных барьеров.

Реализовать его предлагается за счет института налогового мониторинга, предусматривающего отказ от проведения проверок для тех компаний, которые будут максимально открыты для контролирующих органов, в том числе предоставляя сведения обо всех своих операциях в режиме онлайн. В ведомстве в течение нескольких лет работали над реализацией проекта, и теперь запустили его в действие. Фактически налоговый мониторинг представляет собой проверку, проводимую в реальном времени, при этом налогоплательщик должен добровольно согласиться на ее проведение. Отказать в предоставлении подобной услуги ФНС не имеет право, но воспользоваться ей могут только крупные организации, обладающие годовыми доходами и стоимостью активов на уровне не менее 3 миллиардов рублей при сумме уплачиваемых за год налогов более 300 миллионов рублей.

В результате воспользуются новшеством только представители ограниченного круга компаний, для которых стандартная проверка из налоговой превращалась в коллапс нескольких дней. Новая же схема позволит избежать различных дополнительных начислений налогов, штрафных пеней и иных неприятных неожиданностей. Эксперты отмечают, что переход на новую схему контроля позволит получить плательщику налогов уверенность в собственной работе и отсутствии претензий со стороны ФНС.

Ритейлерам придется дополнительно заплатить
В России уже давно обсуждались на законодательном уровне инициативы по дополнительному пополнению государственного бюджета. В качестве основных мер предлагалось увеличить ставку НДС, или же ввести налог с продаж, который действовал в стране до начала 2000-х годов. В итоге власть прислушалась к экспертам и представителям бизнес сообщества, отказавшись от реализации обоих идей. Тем не менее, с начала 2015-го года в обиход введен «Торговый сбор», представляющий собой дополнительный вид налога с торговой деятельности, уплачиваемый на уровне муниципалитетов. Сбор будет осуществляться на стационарную, мобильную торговлю, и торговлю, не предусматривающую наличия специализированных помещений. Будут платить и оптовые продавцы, реализующие продукцию непосредственно со склада. Ставки сбора будут определяться представителями муниципалитетов самостоятельно, при этом в качестве объекта налогообложения будет выступать либо конкретный объект, либо площадь его помещений. Предусматривается нововведением и предоставление налоговых льгот. В частности на сумму, идентичную величине торгового сбора, могут быть уменьшены уплачиваемые налоги на прибыль или НДФЛ, а также налог для предпринимателей, использующих упрощенную систему налогообложения.

Для городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь) применение подобного сбора начнется только с начала третьего квартала нынешнего года, а в остальных регионах его появление возможно только после окончательного утверждения федерального закона, регламентирующего возможные рамки размеров сбора.