1 января 2015 года из-за нововведения в законодательстве налог на имущества будет начисляться не как прежде. Многих граждан пугает то обстоятельство, что налоговое бремя на имущество может стать действительно неподъемным. А что же такое произойдет на самом деле? Давайте выясним, исследовав часто задаваемые вопросы.

Вот недавно сообщили, что налог на имущество сильно вырастет. Поэтому меня начинает все это беспокоить, поскольку из имущества имеется две квартиры и дачный домик. Как повлияют законодательные изменения на мое финансовое положение и на механизм уплаты налогов? Евгений, Москва.

С 1 января 2015 года в силу вступает Федеральный закон от 04.10.14 № 284-ФЗ. Он отменяет некоторые нормативно-правовые акты и вводит «в обращение» главу Налогового кодекса, которая так и называется «Налог на имущество физических лиц». Все дело в том, что на данном этапе налог исчисляется, исходя из инвентаризационной стоимости имущества. Тем не менее, исходя из нового законодательства, мы переходим к исчислению платежей, учитывая кадастровую стоимость имущества. Тем не менее, чтобы система заработала полноценно, необходимо, чтобы в каждом субъекте Федерации приняли аналогичные поправки. Собственно, у этих административно-территориальных единиц есть срок до 1 января 2020 года. Если указанные поправки еще не были внесены, налоговый вычет на имущество будет исчисляться, исходя из инвентаризационной стоимости имущества. Указанная сумма, правда, будет изменяться, согласно коэффициенту-дефлятору. В этом случае порядок никак не изменился. Следует отметить, что налог на офисные помещения, а также другие аналогичные объекты, перечень которых назначат сами регионы, будет исчисляться, согласно определенной кадастровой стоимости. Кроме этого, на законодательном уровне был предусмотрен так называемый переходный период. Примечательно, что планируется полностью перейти на новую систему лишь на пятый год введения изменений. В промежуток между введением новой системы и окончательным переходом на нее планируется рассчитывать налоги на имущество, согласно определенной формуле, при этом разница будет постепенно нарастать. Примечательно, что значительно расширился перечень имущества, подлежащего налогообложению. Теперь сюда вошли машино-места, объекты, состоящие из незавершенного строительства, а также так называемые единые недвижимые комплексы. При этом первый раз необходимо будет платить налог только в 2016 году, поскольку за истекший период, то есть за 2015 год, необходимо будет внести оплату до 1 октября 2016 года.

Региональное законодательство будет предусматривать исключительно определение непосредственно налоговой базы либо же там будет предусматриваться еще что-то, к примеру, некоторые льготы? Алексей, Санкт-Петербург

Следует сразу отметить, что определенные муниципалитеты, а также города федерального значения могут устанавливать свои ставки, правда, с соблюдением пределов, которые установлены на государственном уровне. В частности, если речь идет про совокупность жилых домов, определенных помещений, а также целого ряда объектов (то есть здесь подразумеваются объекты, которые характерны для строительства частного жилища и в целом для использования рядовыми гражданами) не может превышать 1/10 процента, если исходить из налоговой базы. Примечательно, что ставка, принятая для недвижимости исключительно делового характера, которая находится в собственности физических лиц, а также для той недвижимости, кадастровая стоимость которой по отдельности превышает 300 млн рублей, обязательно должна не превышать 2 процентов, если учитывать налоговую базу. Если речь идет про остальные объекты, в таком случае ставка не может выходить за пределы 0,5 процента.

Примечательно, что не все абсолютно предусмотрено и в Налоговом кодексе. В частности, ст. 406 указывает, что в определенных случаях допускаются уменьшения или увеличения ставок, в зависимости от характера объектов налогообложения. Уменьшение при этом может доходить до нуля, а увеличение не может превышать троекратный размер исходного значения. Тем не менее, в пункте 2 той же статьи оговаривается, что ставка не может быть более 0,1 процента. Также непонятно, как применять такой закон, если троекратное увеличение противоречит предельному установленному значению ставки. В указанной ситуации необходимо обязательно пользоваться следующим базовым принципом любого демократического законодательства. Абсолютно любое противоречие должно трактоваться и применяться, исходя из наибольшей пользы налогоплательщика. Несмотря на то, что официальной позиции властей по поводу указанных выше противоречий в законодательстве пока не имеется, муниципальным властям все-таки стоит обязательно руководствоваться данным принципом, поскольку он базируется на справедливости и законности. Тем не менее, муниципалитеты также могут по-своему трактовать указанный закон. Хотя его применение должно укладываться в следующую формулу. Налоговые ставки могут уменьшаться, но самостоятельно муниципалитетами они увеличиваться не могут.

Следует также помнить, что при расчете конкретной суммы выплат необходимо иметь в виду, что налоговая ставка исчисляется исходя из кадастровой стоимости не абсолютно всего объекта. Как это высчитывается? К примеру, возьмем квартиру. Из ее общей площади обязательно необходимо вычесть необлагаемую часть, а именно 10 кв. м по комнате, 20 кв. м по квартире, а также 50 кв. м по всему объекту недвижимости.

У меня такая ситуация. Мои родители являются пенсионерами. Так получилось, что на них оказалась оформлена квартира. Будут ли у них определенные льготы либо же это законодательно не предусмотрено, и решается в каждом конкретном случае определенными муниципальными властями? Елена, Москва

Разумеется, у нас в государстве предусмотрены многочисленные льготы для людей пенсионного возраста, а также для тех, кто получает ежемесячное пожизненное содержание. Также и здесь для них предусмотрено полное освобождение от налогов на имущество, если оно не используется для предпринимательской деятельности. Примечательно, что полный перечень тех лиц, которые освобождены в таком случае от налогового бремени, содержится в статье 407 Налогового кодекса Российской Федерации. И муниципальные власти в таком случае не имеют права каким-то образом изменять указанный перечень. Интересно, что подобная позиция государства действует лишь по одному объекту недвижимости. То есть если на ваших родителей оформлено две квартиры и более, то они освобождаются от уплаты налога на имущество лишь по одному объекту недвижимости. Для чего такое предусмотрено в законе? Это сделано для того, чтобы родственники умышленно не оформляли жилые помещения на своих родных с целью избежать налогового бремени.

Интересует следующий вопрос. Как будет рассчитываться налог на имущество, если объект недвижимости зарегистрирован на двух супругов, то есть находится в общей совместной собственности? А если имеет место долевая собственность? Также интересно, придется рассчитывать указанный налог самостоятельно или нужно будет ждать каких-то уведомлений, прежде чем его оплачивать? Андрей, Москва

Примечательно, что налог на имущество высчитывается, исходя из долей определенных собственников. То есть если имеет место долевая собственность, необходимо исходить из своей доли в данном имуществе. Если речь идет о совместной собственности супругов, то здесь необходимо исходить из того принципа, что доли считаются равными, то есть все делится наполовину. Интересно также и то, что не нужно будет самостоятельно что-то высчитывать и работать с данными цифрами. Как и ранее, предполагается, что налоговой инспекцией будут рассчитаны указанные налоги. Мало того, указанным органом высылается уведомление всем налогоплательщикам. Заплатить налог за предыдущий налоговый год необходимо будет не позднее 1 октября нынешнего года. Примечательно, что если налоговая инспекция не смогла надлежащим образом известить налогоплательщика, то можно будет взыскать с него налоговые суммы только за три последних года.

Я замечала, что в определенных случаях кадастровая стоимость недвижимости чрезвычайно завышена. Как мне прямо сейчас можно узнать, какова кадастровая стоимость моего жилища? Что делать, если указанная стоимость окажется действительно завышенной? Ведь в некоторых случаях он даже выше, чем рыночная. Куда я могу обратиться, если не хочу платить налоги, исходя из неправильной, на мой взгляд, оценки квартиры? Оксана, Москва

Узнать кадастровую стоимость определенного объекта недвижимости чрезвычайно просто. Достаточно лишь зайти на официальный ресурс Росреестра, где пройти по вкладке «Дополнительные возможности». Собственно, можно сразу оценить, насколько адекватна указанная стоимость, с точки зрения гражданина. Вы также вправе оспорить такую завышенную оценку своей недвижимости. Правда, сделать это уже не так просто. Первоначально необходимо знать, что у вас есть два пути, по которым можно пойти. В первую очередь, вы можете обратиться в специальную комиссию указанной организации с официальным заявлением. Кроме этого, вы можете обратиться в суд. Примечательно, что в законе предусмотрены только два варианта исправления кадастровой стоимости недвижимости. Под первым вариантом подразумевается техническая ошибка, которая, в случае обнаружения, обязательно будет исправлена. Вторым вариантом является несоответствие кадастровой стоимости рыночной оценке. В данном случае лучше сразу обращаться в суд. Правда, придется все-таки доказать данное несоответствие. В случае если решение суда будет на вашей стороне, вам могут также пересчитать налоги за предыдущие периоды. Тем не менее, здесь обязательно необходимо учитывать срок исковой давности, то есть берутся в таком случае лишь последние три года.

Мне достаточно тяжело самостоятельно высчитать налог. Поэтому прошу мне помочь. У меня квартира в 68 метров квадратных. Согласно инвентаризационной оценке, стоимость квартиры моей составляет 286 718 рублей, а вот ее кадастровая стоимость равняется 6 006 680 рублям. Помогите мне, пожалуйста, мне рассчитать причитающиеся мне налоги, исходя из новых правил. Елена Сергеевна, г. Чехов, МО

Собственно, на данном этапе налог можно лишь приблизительно рассчитать. Все-таки многое зависит напрямую от муниципальных органов и их дальнейшей политики. Однако можно предположить и рассчитать примерную сумму, чтобы знать о каких размерах налогов идет речь. На данном этапе практикуется применение налоговых ставок, которые предусмотрены «по умолчанию». Если исходить из таких позиций, то получаются следующие расчеты. 286 718 рублей, которые составляют инвентаризационную стоимость недвижимости, умножаем на ставку налога, которую берем 0,1%, и получаем 287 рублей. Теперь необходимо взять другую ситуацию. Сейчас мы возьмем кадастровую стоимость квартиры, то есть вычислим налог, исходя из новых правил. Тогда в расчет будет приниматься не вся площадь недвижимости, а лишь площадь, которая исходит из налогового вычета, то есть 20 квадратных метров.

Сейчас необходимо рассчитать кадастровую стоимость недвижимости, площадь которой находится в налоговой базе. Берем 6 006 680 рублей и делим на общий метраж квартиры, то есть 68 метров квадратных. Далее полученное значение умножаем на 48 квадратных метров. Получаем 4 240 009 рублей. Именно из этой суммы мы будем брать налог. Применим также налоговые ставки «по умолчанию», поскольку мы берем весьма приблизительный расчет. Пусть это будет 0,1%. Соответственно, мы получим 4420 рублей. Как это значение вывести? Необходимо 4 240 009 рублей умножить на 0,1%. Тем не менее, пока окончательно государство не перешло на новую систему налогообложения, будут действовать переходные положения, согласно которым налоговые суммы несколько уменьшаются. Здесь вводится так называемый специальный коэффициент, который в первый год составляет 0,2. То есть в данном случае формула выглядит так. 4420 рублей – 287 рублей и умножаем на 0,2. Как видите, переходные механизмы постепенно подготовят людей к новым факторам подсчета. Ведь получается в итоге 1114 рублей. Согласитесь, это приемлемая сумма для рядового гражданина.