Должная осмотрительность при подборе партнера - вовсе не пустой звук. Чем более тщательная проверка будет проведена по отношению к будущему контрагенту, тем меньше вероятность претензий налоговых органов. Если же такие действия не проводились, а у налоговиков закрались сомнения, то имеется возможность развеять доводы проверяющих.

Некоторое время назад, банки с определенной периодичностью запрашивали документы у компаний на проверку. После того, как такая необходимость была отменена, налогоплательщики вздохнули свободнее. Но не тут-то было. Контроль над финансовой деятельностью ужесточился еще больше. И чем более солидна репутация банковского учреждения, тем более скрупулезно подходит оно к проверке дел своих клиентов.

На сегодняшний день они могут регулярно проверять полномочия руководителей, контролировать налоговые отчисления, их долю по отношению к оборотам по счетам, запрашивать документацию по подозрительным перечислениям, приостанавливать расчеты в сомнительных случаях. Банки имеют право вообще отказать в партнерстве в некоторых случаях и обязательно передают информацию в соответствующие органы.

К членам саморегулируемой организации довольно жесткие требования. При этом само участие в СРО нередко обеспечивается крупными суммами. Фактически членство вполне может свидетельствовать о благонадежности контрагента. Но налоговики и это нередко ставят под сомнение, поэтому могут заподозрить в облике контрагента однодневку.

Для участия в СРО компании необходимо принять на работу сотрудников, имеющих соответствующую квалификацию и опыт работы. На момент текущей проверки они вполне могут уже не числиться в штате, и работать на других предприятиях. Проверяющими производятся запросы в отношении таких сотрудников. Если опыт и квалификация отсутствовали на момент регистрации членства, или люди совершенно отрицают свое участие и работу в компании, то на лицо нарушение законодательных норм. Как следствие, контрагенту уже никак не смыть с себя статус однодневки.

С другой стороны имеются факты принятия положительного решения судом и в этом случае. Если контрагент – член СРО с высокими страховыми взносами, сам он имеет крупный уставный капитал, все необходимое для деятельности, а главное – текущая сделка, породившая подозрения, не вызывает сомнений в реальности, решение может быть принято в пользу налогоплательщика.

Ну и, конечно, ведение деятельности, где требуется свидетельство СРО, без соответствующего оформления уже не даст никаких шансов на защиту. Поэтому, проявляя должную осмотрительность еще на этапе подготовки к сделке, следует убедиться в наличии всех необходимых разрешительных документов у контрагента, их подлинности и действительности в пределах исполнения договора как минимум. Кроме того, организация должна быть зарегистрирована в соответствующих общедоступных реестрах.

Предъявляя обвинения в связи с однодневкой, налоговики опираются на то, что компания провела сделку с сомнительным партнером, ведущим деятельность лишь на бумаге. В этом случае необходимо доказать обратное: предъявить не только документальный оборот, но и фактический. Не лишним будет и наличие сделок у контрагента с прочими партнерами.

Мы опять же вернулись к доказательству реальности сделки, только на этот раз и со стороны контрагента необходимо будет предоставить подтверждающие письменные свидетельства действительного движения ТМЦ.

У контрагента могут иметься и прочие бизнес-партнеры, а, следовательно, одновременно с исследуемой сделкой ведутся закупки, продажи, производятся расчеты по текущим хозяйственным расходам. Все это станет свидетельством того, что компания действительно существует не только на бумаге, а реально живет и работает.

Доказательством отсутствия сомнительности в деятельности контрагента может стать наличие среди ее партнеров клиентов, заслуживающих доверия. Это могут быть компании с частичным или полным государственным участием, медицинские и банковские учреждения.

Должная осмотрительность или как не ответить за сомнительную деятельность других.

Перед проведением сделки в обязательном порядке должна проводиться проверка благонадежности партнера. На сегодняшний день не стоит подходить к этому формально.

Следует убедиться в следующем:

- компания уплачивает налоги и сдает отчетную документацию;

- у нее имеются основные средства, имущество, персонал в достаточном количестве для исполнения сделки;

- регистрация юр.лица проведена не на адрес массовой регистрации;

- руководство и учредители не являются таковыми во множестве других компаний.

Но даже осуществление всех необходимых действий не ограждает от претензий налоговиков, поскольку проверка осуществляется даже в отношении контрагентов второго или третьего звена.

То есть, например, поставщика вашего поставщика. В этом случае вполне подойдет довод о том, что компания не может отвечать за деятельность прочих предпринимателей, наличие у них собственных ресурсов для проведения сделки. Ведь зачастую посредники могут обходиться без них в своей деятельности, являясь всего лишь звеном в цепочке по транспортировке ТМЦ к конечному потребителю. Для доказательства своей непричастности достаточно собрать подтверждение реальности проведенной сделки, действительной транспортировки и движения ТМЦ.

По статистике налоговиков практически каждая вторая компания из сферы малого и среднего бизнеса сталкивались с претензиями органов по поводу подозрения в связях с так называемыми фирмами-однодневками. При этом в такую ситуацию нередко попадает бизнес, который на самом деле не имел к серым схемам никакого отношения, но не проявил должную осмотрительность при выборе контрагента еще на стадии подготовки к сделке. Данной статьей мы начинаем цикл публикаций, который поможет предпринимателям доказать свою «деловую чистоту» в суде.
На первом этапе налоговыми органами проводится камеральная проверка, а далее возможна и выездная. При этом главным руководством проверяющих сотрудников является приказ ФНС № ММ-3-06/333@. 
На сегодняшний день уже имеется устоявшаяся судебная практика по защите от подобных обвинений.

Итак, довод 1. Предоставить доказательства реальности проведенной сделки

Российское законодательство претерпевает изменения ежегодно в крупных вопросах и в массе мелких правок, пояснений и уточнений в течение года. И все же оно несовершенно, как и вся система судопроизводства. Множество нюансов позволяет строить мошеннические схемы. По роду своей деятельности специалисты компании «Закон и Налоги» нередко сталкиваются с разного рода мошенниками. Занимаясь делами одного из своих клиентов, нами была выявлена довольно успешная авантюра.Суть мошенничества ООО «БЕСТ ХЬЮМЕН РЕСОРС» (ИНН 7728858407) является действующим агентством по подбору персонала. Несмотря на то, что вид деятельности чаще всего исключает конфликты, за текущий год она почти 30 раз выступила истцом на арене судебных разбирательств, а сумма претензий составила более 10 млн. руб.

Нередко у налоговых органов имеются претензии к налогоплательщикам по обоснованности получения налоговой выгоды. При этом дело обычно рассматривается в судебных органах, поскольку речь идет не только о возмещении в бюджет недополученных налоговых платежей, но и об уплате штрафов. Ранее оценка в этом случае производилась в соответствии с положениями Пленума ВАС № 53. Налогоплательщику при возникновении подозрений в попытке искусственно уменьшить налогооблагаемую базы, увеличить вычеты или расходную часть, предлагалось предоставить доказательства того, что при подборе контрагента и осуществлении сделки были предприняты все меры осторожности при подборе партнеров и действительности сделок. При этом законодательно все понятия были расплывчаты и не существовало четкого понимания проведения процедур. Изменения, внесенные ФЗ № 163, должны были четко установить границы и расставить приоритеты. Получилось ли это на деле?

Суть изменений

Налоговый кодекс был дополнен статьей 54.1. Она дала более четкие определения условий для уменьшения налогооблагаемой базы и увеличения вычетов. Статья совсем небольшая и состоит всего лишь из четырех пунктов.

Так в первом же пункте речь ведется об искажении отражения фактов хоз.деятельности. При этом нет конкретики в том, о какого рода искажениях идет речь. Стоит ли считать любую ошибку в поданной декларации, как факт уменьшения налога? И это при том, что статьей 81 кодекса учитывается возможность неумышленности этого.

Второй пункт выделяет ряд обстоятельств при совершении сделок, которые характеризуют их правомерность.

Это следующее:

- цели деятельности не направлены на неуплату/недоплату налоговых платежей или возврат их из бюджета;

- операции по заключенной сделки осуществляются сторонами договора, их официальными представителями или лицами, которым право на исполнение договоренностей передано законодательно.

Из всех способов обзавестись собственным жильем самым экономичным является участие в строительстве. Это и небольшие первоначальные взносы, и довольно разумные ежемесячные платежи. Кроме того, стоимость первичного жилья сама по себе радует глаз, по сравнению с ценами на вторичку.

В любом случае все это довольно ощутимые суммы, да и семьи зачастую подгадывают под даты сдачи готовой недвижимости время продажи старых квартир или сроки заключаемых договоров аренды временного жилья. Каково же разочарование дольщика, если условленные сроки нарушаются. Это чревато не только дополнительными хлопотами, но и финансовыми тратами. Какие права имеет в этом случае гражданин?

Чем регламентируются взаимоотношения при долевом строительстве и право на компенсацию?

Все взаимоотношения сторон в сфере долевого строительства регулируются ФЗ № 214, который с начала 2017 года претерпел значительные изменения, коснувшиеся их прав и обязанностей. Компенсационные меры в виде неустойки указываются в 6-ой статье как действенная мера, способная стимулировать застройщика на соблюдение сроков передачи готового объекта.

Этой же статьей устанавливается и освобождение застройщика от обязательств по неустойке в случае добросовестного исполнения своих обязательств, при нежелании и растягивании срока подписания передаточных документов дольщиком. Таким образом обе стороны защищены от махинаций.

Следует отличать сроки, указываемые в большинстве договоров. Как правило, рассматривается три их варианта: срок строительства, введения в эксплуатацию и передачи. Именно нарушения в датах последнего дают право на компенсационные меры.

Подводные камни законодательства в области права на неустойку

Все бы хорошо, но большинство застройщиков не зря нанимают и содержат в штате опытных юристов. Большинство договоров составляется таким образом, что не имеют каких-то конкретных дат, предусматривающих передачу готового объекта. Чаще всего это приблизительные временные рамки. Кроме того, в тексте могут содержаться пункты, допускающие неоднократный перенос даже таких расплывчатых сроков. Поскольку договор согласуется с участником, ему не к кому предъявлять претензии.

Чаще всего в договорах более или менее четко оговариваются срок ввода в эксплуатацию и срок передачи. Но для истребования компенсационных мер для дольщика важен только второй из них. Поэтому при заключении договора необходимо отследить не только его четкое указание, но и отсутствие условий, способных влиять на продолжительность срока.

Определение срока передачи жилья

В договорах срок передачи может указываться разными способами:

• точная дата. Это оптимальный вариант, который бы наиболее устроил заказчика. Чаще всего прописывается это так – «не позднее 30.06.2017». В этом случае просрочка начнет отсчитываться с 01.07.2017 г.;
• указывается квартал. Например, «до 2 квартала 2017 года». Это значит, что с 01.07.2017 г. можно начинать считать неустойку;
• устанавливается зависимость от сроков ввода в эксплуатацию. Это самый невыгодный вариант для дольщика. Передача чаще всего производится в течение месяца с момента получения разрешительной документации по вводу. Отсчет срока просрочки начнется со следующего дня. Например, сроком ввода является II квартал 2017 года, то есть 30.06.2017, месячный срок продлится до 31.07.2017 г., а срок нужно будет считать с 01.08.2017 г.

В случае если в договоре имеются указания на то, что сроки имеют приблизительный характер, это можно легко оспорить. Также следует знать, что любой перенос сроков не решается в одностороннем порядке, требуется согласование всех сторон.

Расчет причитающихся денежных средств

Для того, чтобы подтвердить свои требования по неустойке, к претензии или иску необходимо будет приложить ее точный расчет. Во многом от его правильности будет зависеть полнота удовлетворения пожеланий истца. Для подсчетов можно воспользоваться онлайн-калькуляторами, а можно сделать это самостоятельно.

Форма расчета проста, но отличается для дольщиков – юрлиц/индивидуальных предпринимателей и физ лиц:

• для первых это перемножение показателей цены договора на дни просрочки и 1/300 от ставки рефинансирования;
• для вторых – перемножение показателей цены договора на дни просрочки и 1/150 от ставки рефинансирования.

Актуальную величину ставки можно узнать на официальном сайте ЦБ РФ. При этом для расчета она берется на дату фактической передачи жилья, подписания передаточных документов.

Если на момент предъявления требований по неустойке недвижимость так и не была передана, то величину ставки можно устанавливать на дату обращения. При окончательной передачи иск или претензия подается повторно, и в этот момент возможна коррекция окончательных требований.

Возможные процедуры предъявления претензий

Кроме ФЗ № 214, право на требование компенсационных мер дольщиком подтверждают и регламентируют ФЗ № 2300-1 и Постановление Пленума ВС № 17. Причем он имеет право требовать неустойку и положенные штрафы не только в суде, но и в порядке досудебного урегулирования.

Для того, чтобы попробовать получить все причитающееся в досудебном порядке, на адрес застройщика подается претензионное письмо. В нем обязательно указываются все данные договора, его условия, в плане которых произошло нарушение, размер истребуемой неустойки, дополнительные требования.

Практика показывает, что добровольно удовлетворять такие претензии застройщики чаще всего не желают. Кроме того, у рядовых участников подобных договорных обязательств зачастую банально не хватает знания процедур и законодательных актов, чтобы провести процедуру грамотно. Больше вероятности получить компенсации через рассмотрение в судебных органах. Но и при этом желательно воспользоваться услугами профессиональных юристов, как минимум получить консультацию для понимания объемов своих требований и правил проведения процедур.

Получение компенсаций посредством судебных разбирательств

Получить бесплатную консультацию

Не получив должного удовлетворения досудебных требований, дольщик может смело обращаться в судебные органы. Для этого ему необходимо будет правильно составить иск и подобрать всю доказательную базу.

При обращении в суд дольщик имеет право на следующие компенсации:

• неустойку;
• компенсационные выплаты по вреду морального характера. В данном случае необходимо будет указать, какие именно мучения доставило нарушение договорных условий и сроков передачи недвижимости. Возможно даже предоставление больничных листов и врачебных заключений;
• штрафные выплаты согласно ФЗ № 2300-1. Для того, чтобы получить такую выплату нужно предоставить доказательства неудачного досудебного разбирательства;
• возмещение убытков или расходов, которые повлекло за собой неудовлетворительное исполнение застройщиком договорных условий. Нередко люди рассчитывают продать имеющееся жилье под сроки получения нового, или заключают арендные договора по съемным квартирам тоже под даты передачи новой недвижимости. В итоге при нарушении сроков им спешно приходится искать выход из создавшегося положения, при этом неся дополнительные и немалые расходы.

Каждый случай строго уникален, при этом может возникнуть множество особенностей, которые невозможно предусмотреть без хотя бы минимальных юридических знаний. Для успеха судебных разбирательств или досудебного рассмотрения лучше воспользоваться услугами профессионалов.

Юридическая компания «Закон и Налоги» обеспечит идеальную правовую поддержку и ведение дела. Наши специалисты не только досконально знают все нюансы законодательства, но и имеют огромный опыт судебных разбирательств.

За время своей работы мы осуществили множество успешных взысканий. Нами были получены все возможные компенсационные выплаты в пользу наших клиентов от следующих недобросовестных застройщиков: Видный Берег (ООО Котар), Краски Жизни (ООО Битца Инвест/ ЗАО Сити 21 век), Южное Видное (ООО Аматол), Зеленые Аллеи (ООО МИЦ Строй-Капитал), Татьянин Парк (ООО Стройкомплекс "Говорово"), Соколинный Форт (ООО Белеран), Южная Долина (ООО Южные Горки), Люберцы 2015/2016 (ООО Самолет Девелопмент), а также многих других.

посмотреть положительные решения судов

ЗАО "Язовская Слобода"

Неустойка по закону

512 478 руб.

Взыскано нами:

Неустойка: 450 000 руб.

Штраф: 45 000 руб.

Моральный вред: 20 000 руб.

Судебные расходы: 15 000 руб.

Итого клиент получил: 530 000 р.

ЖК "Весенний"

Неустойка по закону

238 348 руб.

Взыскано нами:

Неустойка: 140 000 руб.

Штраф: 30 000 руб.

Моральный вред: 20 000 руб.

Судебные расходы: 11 400 руб.

Итого клиент получил: 201 400 р.

СУ 155

Неустойка по закону

144 346 руб.

Взыскано нами:

Неустойка: 80 000 руб.

Штраф: 41 500 руб.

Моральный вред: 3 000 руб.

Судебные расходы: 11 100 руб.

Итого клиент получил: 135 600 р.

Аматол

Неустойка по закону

74 345 руб.

Взыскано нами:

Неустойка: 30 000 руб.

Штраф: 5 000 руб.

Моральный вред: 10 000 руб.

Судебные расходы: 10 000 руб.

Итого клиент получил: 55 000 р.

экотаун

Неустойка по закону

186 720 руб.

Взыскано нами:

Неустойка: 100 000 руб.

Штраф: 30 000 руб.

Моральный вред: 5 000 руб.

Судебные расходы: 6 400 руб.

Итого клиент получил: 151 400 р.

Получить бесплатную консультацию

Отзывы наших клиентов

Спасибо Юридической компании за ответственное отношение к делу и за взыскание с компании МИЦ неустойки. Мы получили деньги в течение 3 месяцев после обращения.

Семья Морозовых

Благодаря Алексею Гатину и его команде нам удалось взыскать с застройщика деньги в размере 877 000 за нарушения. Спасибо большое.

Алексей Селянин

Я долго искал юристов кто мне поможет решить вопрос с застройщиком. Но при изучении интернета я увидел, что многие юристы говорят одно, а при встрече меняют цену услуг. В Закон и Налоги я заплатил оговоренные 50 000 и все..никакого изменения бюджета. И сейчас уже получил 477 тыс.по суду.

Александр Иванович

С первого сентябрьского дня вступили в силу некоторые изменения законодательства, в частности те, что освещены статьей 21.1 ФЗ № 488 и ФЗ № 129. Таким образом у налоговиков появилась возможность провести ликвидационные действия «без суда и следствия» по отношению к компании, заподозренной в недостоверности данных, имеющихся в госреестре юрлиц.

Как устанавливается недостоверность?

В первую очередь под подозрение попадут все компании, юридический адрес которых можно назвать местом массовой регистрации, более 50 организаций делают недостоверность безусловной. Кроме того, фиктивность адресных данных может иметь и другие признаки:

- регистрация в жилых помещениях;

- возврат корреспонденции, направлявшейся налоговиками;

- несоответствие адресных данных классификаторам или официальным данным о зданиях и сооружениях. Например, имеется в реестре запись о том, что организация находится в корпусе В, а по официальным данным такой отсутствует;

- установлено, что сооружения, указанные как юр.адрес, снесены или находятся в аварийном состоянии, или реконструируются;