Развитие малого и среднего бизнеса последние годы всесторонне поддерживается, а грядущий 2020-ый и вовсе символично назван годом предпринимательства. Однако бизнесменам этого сектора не стоит расслабляться, их ждут вовсе не приятные сюрпризы.

Новости для ЕНВДшников и патентщиков

Каждый год по этим системам налогообложения слегка подкручивают гайки. Все это из-за того, что уж очень мало приносят в казну компании, подсевшие на них. Предполагается, что ЕНВД будет работать до декабря 2020 года, продление пока не предусмотрено. Посему все принимаемые новшества призваны способствовать сворачиванию программы его использования:

Системы контроля в сфере отслеживания недобросовестных налогоплательщиков совершенствуются год от года. Их автоматизированный вариант в отношении НДСников был введен в 2013 году. Он анализирует поступающие по каждой конкретной компании счета – фактуры, декларации, а также собирает общую информацию по крупным и значимым сделкам.

Так при сопоставлении данных выявляются разрывы и факты неправомерного возмещения сумм. Но сейчас появилась возможность с помощью системы сортировать компании на группы рисков и некоторым из них уделять после этого особое внимание.

Один из законов Ньютона гласит: «Действию всегда есть равное и противоположное противодействие». С увеличением налогового бремени увеличивается и активность налогоплательщиков по его уменьшению. Пожалуй, самой болезненной обязанностью всегда была необходимость уплачивать с зарплаты работников НДФЛ (13%) и взносы в фонды (30% по трем направлениям – ОПС, ОМС и ВНиМ). Естественно, все работодатели так или иначе пытаются снизить эти платежи, а налоговики - уличить их в таких попытках.

Легализация для «зарплатных» налогов

Еще в 2017 году Письмом № ЕД-4-15/14490@ была уточнена цель работы специальных комиссий, призванных легализовать «зарплатные» налоги. Ее первоочередная задача - увеличить поступления как по НДФЛ, так и по сборам. При этом необходимо в добровольно-принудительном порядке стимулировать налогоплательщиков на самостоятельные действия в сторону уточнения своих обязательств. В первую очередь это относится к тем налогоплательщикам, проанализировав деятельность которых, налоговики обнаружат следующее:

На любом предприятии есть работники-планктон, а есть акулы или, как минимум, мурены, скаты. Да, первые важны. Они справляются с рутиной. Но вторые, являясь активной ячейкой коллектива, ведут бизнес к новым достижениям. За особые заслуги не лишними будут стимулирующие выплаты в их пользу – премии. Бонусом будет возможность включить такую выплату в расходы для уменьшения налога на прибыль. Однако если ошибиться хоть на одно слово в сопровождающих документах, можно вполне лишиться такого бонуса.

Разновидности премиальных выплат

В первую очередь премиальные выплаты делятся на ранги по периодичности осуществления:

• регулярные, производственные. Они систематичны, производятся по итогам периода. Это может быть месяц, квартал, год. Прослеживается четкая зависимость от показателей производительности;
• поощрительные – разовые, выплачиваемые по случаю. Они могут и вовсе не относиться напрямую к выполняемым работником служебным обязанностям.

Выплаты в пользу увольняющихся сотрудников могут быть отнесены к расходам на оплату труда. Это закреплено статьей 255 НК РФ. Налоговики будут рады за ваших сотрудников, но не преминут устроить проверку на предмет правомочности уменьшения налогооблагаемой базы для налога на прибыль.

Доказательство связи: положительный экономический эффект от увольнения сотрудников

При увольнении по соглашению сторон может предусматриваться компенсационная выплата. Причем размер устанавливается работодателем. Вот только в некоторых случаях суммы могут поразить налоговиков до глубины души. Так и случилось с одной из компаний. Руководство решило расстаться с несколькими работниками. Удалось договориться о том, что они покинут предприятие с миром и унесут на своих картах выплаты в размере восьмикратного оклада. Ну и, естественно, компания не могла не уменьшить налогооблагаемую базу для исчисления налога на прибыль. Осуществив проверку, налоговики доначислили налог, аргументировав претензии следующим:

Без командировок сотрудников ваш бизнес не выживет? При этом вы стараетесь создать максимально удобные условия работы даже в дороге? Тогда приготовьтесь. Такие излишние траты налоговики обязательно посчитают доходами ваших работников. А это значит, что необходимо будет доначислить НДФЛ и взносы. Кроме того, не удастся учесть затраты в составе расходов.

Доводы в защиту выкупившим все места купе для своего сотрудника

Любые расходы в командировке должны быть экономически обоснованы. Если сотрудник отправляется в поездку в гордом одиночестве, то чем можно оправдать расходы на покупку билетов на все места в купе? Для налоговиков это только личное удобство для работника и, следовательно, сумму необходимо обложить налогами и взносами. Однако АС в Волго-Вятском округе не допустил этого, о чем свидетельствует Постановление А28-12611/2015. Избежать доначислений помогла документация предприятия, составленная по этой командировке по всем правилам. Необходимость выкупа купе была обоснована следующим:

Подзанять денег в безвыходных финансовых ситуациях пытаются не только физические лица, но и предприниматели. Последние оформляют заем средств как в банковских организациях, так и у собственных учредителей, индивидуальных предпринимателей, в других компаниях. Полученные таким образов финансы идут в долговременные проекты либо для покрытия краткосрочных нужд. Нужно ли платить налоги заимодавцам и заемщикам в случае расчетов по таким операциям? Как смотрит на это налоговая?

Сомнения налоговиков

В первую очередь при попадании в зону внимания налоговиков факта займа у учредителя или физлица, они усомнятся в статусе такого получения денежных средств. Ни одно кредитное учреждение не предложит:

Российская экономика то впадает в спячку, то испытывает невероятный подъем, то валится в такие глубины депрессии, что на исправление ситуации потом уходят долгие годы. Граждане России привыкли жить с такими катаклизмами, а потому тем или иным способом пытаются уберечь от них накопленное. Кто-то скупает ценности, кто-то вкладывает, кто-то играет, а некоторые предприниматели уже давно создали свой личный компенсационный фонд за рубежом. Это может быть приобретенное имущество, ценные бумаги, средства на счетах, доли в иностранных компаниях. Не заявив о таких активах, можно нарваться на вполне ощутимый штраф.

Амнистируй, и тебе за это ничего не будет

Еще в 2015 году вступил в силу ФЗ № 140, благодаря которому был активирован первый этап добровольного декларирования зарубежных активов. При этом сдавшийся гражданин избавлен от штрафов и уголовной ответственности. Всего этапов насчитывается три:

Причин для возникновения недостач на предприятии может быть множество. Это и неверно налаженный учет товарно-материальных ценностей, и невнимательность персонала, и злой умысел работников или посторонних, имеющих доступ к ТМЦ или денежным средствам. В случае выявления вины одного из сотрудников, первым порывом работодателя обычно бывает увольнение. Причем с записью в трудовую с указанием неблаговидной статьи в качестве основной причины. Однако не всегда этот вариант является законным. Как не попасть впросак с таким решением, оказавшись участником трудового спора?

Увольнение по правилам от Верховного Суда

Традиционно с работником, имеющим доступ к ценностям на предприятии, заключается, помимо трудового соглашения, договор о материальной ответственности. Не стоит думать, что таким образом работодатель полностью защищен на случай воровства или недостач. В очередной раз это подтвердил Верховный Суд определением 5-КГ19-76.

Даже если между бывшим сотрудником было заключено соглашение по поводу возможности отсрочки заработной платы, предприниматель все равно не может чувствовать себя спокойно.

И доказательством данного утверждения является решение областного суда города Омска №33-3120 от мая текущего года.

Как это было?

Согласно ст 140 и 236 ТК РФ, при увольнении с сотрудником было заключено соглашение насчет отсрочки выплаты положенной ему заработной платы. Казалось бы, действия работодателя были обоснованы, но, тем не менее, уволенный сотрудник обратился в судебные органы с требованием о взыскании пени за задержку, начиная со дня увольнения.

В ходе судебного разбирательства истец (бывший сотрудник) заявил, что работодатель не имел права задерживать ему зарплату и должен был произвести все расчеты в день увольнения. При этом тот факт, что между сторонами было заключено соглашение, судом учтен не был.