Минимизация по старинке на свой страх и риск
Раньше минимизация выглядела следующим образом:
- выдавалась зарплата в конвертиках. Причем это была львиная часть получки;
- работники проводились официально на полставки и на неполный рабочий день, вовсе работали на дому;
- работников, особенно прибывших из-за рубежа, попросту не проводили официально. Так вырастали целые подпольные общежития, где последние и жили, и работали.
На сегодняшний день такие способы опасны. Мало того, что сами сотрудники, обидевшись, могут «заложить» компанию проверяющим органам, так и сами эти надзорные инстанции активизировались. Разыскивают различные несоответствия если не в документации, то с выездными проверками на самих предприятиях.
Из работников в индивидуальные предприниматели
Более современный способ оптимизации налогообложения позволил вроде бы вполне законно снизить бремя налогов без вышеуказанных рисков. Заключается он в следующем:
- некоторых сотрудников по договоренности увольняют, а после открытия на его имя ИП заключают договор;
- в компании пересматриваются некоторые положения устава, после чего увольняется гендиректор. Он открывает на себя ИП, и уже в таком статусе возлагает на себя функции генерального;
- иностранцев не принимают на работу в штат. Они также оформляют на себя ИП, после чего с ними заключаются договора. Помимо уменьшения налогообложения в этом случае бонусом будет отсутствие беготни с проведением миграционных процедур.
ИП может выбрать особый режим налогообложения – УСН, ЕНВД, патент. При этом уплачиваемые налоги с заключенных договоров будут намного меньше, чем те, что заплатит работодатель с их заработной платы (взносы плюс НДФЛ).
Последствия премудростей
Казалось бы, все законно. Однако налоговики умеют распознавать такие схемы, и, следовательно, их выявление чревато:
- непризнанием расходов при расчете налога на прибыль компании по договорам;
- признанием и переквалификацией договора в трудовой с доначислением подоходного налога и страховых взносов;
- уплатой пеней и штрафов.
Для того, чтобы исключить претензии налоговиков, необходимо предусмотреть отсутствие в заключенном договоре любых намеков на трудовой. Он должен предусматривать вознаграждение за результат, а не за процесс, иметь четко установленный срок или периодичность, возможность пролонгации. Также должны быть исключены какие-либо намеки на режим работы или соответствие внутреннему распорядку. Естественно, налоговики могут проверить факт работы ИП с другими организациями. Если он отсутствует – это вызовет вполне законные подозрения. Несмотря на то, что однозначной судебной практики по переквалификации договоров с ИП в трудовые еще нет, стоит обезопасить свой бизнес уже сегодня.